India considera las criptomonedas como activos digitales virtuales (VDA) y aplica una tasa impositiva fija del 30% sobre las ganancias de transferencia junto con un TDS del 1% en la mayoría de las transacciones, aunque no las reconoce como medio de pago.
El sistema de gestión fiscal operado por CBDT/Departamento de Impuestos sobre la Renta, FIU-IND supervisa AML, junto con RBI y SEBI dando forma a la política. A partir del 22/08/2025, el Proyecto de Ley de Impuesto sobre la Renta (número 2) de 2025 reemplaza la Ley de 1961, fortaleciendo el marco legal para VDA.
CONTENIDO PRINCIPAL
Impuesto VDA: 30% sobre ganancias, TDS 1% sobre transferencias, no se permite compensar pérdidas entre VDA.
Los eventos sujetos a impuestos incluyen transacciones, staking, airdrop/hard fork, minería de criptomonedas, pagos en criptomonedas; transferencias de billetera personal y mantener no están sujetos a impuestos.
Informe obligatorio: ITR-2/ITR-3, a partir del FY 2025-26 agregar Schedule VDA para reportar cada transacción; plazo 31/07/2025 para personas no auditadas.
¿Cómo gestiona India la tributación de las criptomonedas en el año fiscal 2024-2025?
India clasifica las criptomonedas como VDA según la Sección 2(47A), es legal comprar, vender, mantener pero no se acepta como medio de pago y está fuertemente regulada en términos de impuestos y AML. Autoridades: CBDT/Departamento de Impuestos sobre la Renta, FIU-IND, RBI, SEBI colaboran en la ejecución. El Proyecto de Ley de Impuesto sobre la Renta (número 2) de 2025 entra en vigor el 22/08/2025, reemplazando la Ley de 1961.
VDA incluye Bitcoin, Ether, NFT y Tokens similares creados por código, a excepción de moneda fiduciaria. El diseño legal permite la negociación pero impone la obligación de declarar y mantener un rastro de transacciones, reflejando un enfoque de gestión de riesgos sistémicos y prevención de lavado de dinero (Fuente: CBDT, FIU-IND, 2025).
El RBI y SEBI no otorgan el estatus de “moneda de curso legal” a las criptomonedas. La FIU-IND exige que las plataformas VDA cumplan con la obligación AML/CFT como las entidades reportadoras financieras, lo que ayuda a aumentar la transparencia del mercado (Fuente: FIU-IND, 2024–2025).
“Los ingresos de la transferencia de cualquier activo digital virtual estarán sujetos a un impuesto del 30%.”
– Nirmala Sitharaman, Ministra de Finanzas de India, 01/02/2022, Discurso del Presupuesto Federal 2022–23 (indiabudget.gov.in)
¿Qué eventos se consideran sujetos a impuestos para los comerciantes de criptomonedas en India?
Cualquier transacción que genere ingresos, ganancias o beneficios convertibles a rupias puede crear una obligación fiscal. India aplica una tasa impositiva del 30% sobre las ganancias de la transferencia y TDS del 1% para la mayoría de las transferencias de VDA, independientemente de ganancias o pérdidas.
Los eventos sujetos a impuestos incluyen transacciones crypto-crypto/crypto-fiat; recompensas de staking (se contabilizan como ingreso al recibir); airdrops y hard forks (se contabilizan como ingreso al acreditarse); ingresos de minería (se contabilizan como ingreso, al vender posteriormente se incurre en impuesto sobre ganancias de capital); pagos de bienes/servicios con criptomonedas (se contabilizan como ingreso comercial/profesional).
No sujeto a impuestos: solo mantener activos, transferir criptomonedas entre sus propias billeteras. Nota: la ley no apoya la exención/reducción de impuestos en caso de pérdidas por hackeo o robo; las violaciones de cumplimiento pueden resultar en multas, recaudación, intereses y persecución penal por evasión fiscal intencional (Fuente: CBDT, 2025).
Tipo de evento Ejemplo Tratamiento fiscal Transacción BTC a ETH, venta de ETH por rupias Sujeto a 30% sobre ganancias; TDS 1% en transferencias que superen el umbral Staking Recepción de recompensa Token Se contabiliza como ingreso al momento de recibir Airdrop/Hard fork Token acreditado en la billetera Se contabiliza como ingreso al acreditarse Minería Recompensa del bloque Ingreso imponible; venta posterior sujeta a impuesto sobre ganancias de capital Pago en criptomonedas Pago de servicios con ETH Ingreso comercial/profesional Mantener activos Mantener BTC No sujeta a impuestos Transferencia de billetera personal Billetera A a su billetera B No sujeta a impuestos
¿Cuál es la tasa impositiva y la clasificación de ingresos de criptomonedas en India?
Los ingresos de las criptomonedas pueden ser ingresos comerciales (transacciones frecuentes, sistemáticas) o ganancias de capital (inversor individual). A partir del 22/08/2025, las ganancias de capital a corto y largo plazo con VDA están sujetas a un impuesto del 30% según la Sección 115BBH, sin importar el tiempo de tenencia.
Solo se permiten deducciones de costos de adquisición; no se permite compensar pérdidas entre VDA y no se pueden transferir pérdidas al año siguiente. Los ingresos comerciales están sujetos a impuestos según tramos, pero la carga a menudo se aproxima debido a la regulación del 30% para VDA (Fuente: Ley de Impuesto sobre la Renta enmendada 2025).
Paralelamente, el TDS del 1% se aplica sobre la transferencia de VDA que exceda el umbral, incluyendo transacciones en intercambios centralizados y P2P. El TDS ayuda a aumentar la transparencia, reconciliar obligaciones fiscales y controlar el flujo de capital en el ecosistema.
¿Cómo funciona el TDS del 1% con VDA según la Sección 194S?
El comprador debe retener el 1% de TDS sobre el valor de la transacción al transferir VDA si se alcanza el umbral, y pagar al Estado. La normativa se aplica a pagos en efectivo y también a transacciones con otros VDA, incluidos los pagos mixtos.
Umbral: valor total de VDA en el año fiscal superior a 50,000 rupias (para “sujetos designados”) o superior a 10,000 rupias (para otros sujetos) se debe retener 1%. Si el pago es en VDA, el comprador debe pagar TDS en efectivo según el valor de mercado. Si la parte en efectivo no es suficiente, el comprador debe compensar la parte de TDS. Los sujetos designados no necesitan TAN según la Sección 203A; las transacciones que caen bajo tanto 194S como 194-O deben priorizar 194S.
Si el monto se acredita en la cuenta temporal/suspendida del vendedor, el vendedor es responsable de retener el TDS. Las transacciones en intercambios extranjeros no eximen de la obligación; los inversores aún deben declarar en el ITR, y pueden estar sujetos a revisión según la FEMA (Fuente: CBDT, FIU-IND, 2022–2025).
“Solo se debe retener impuestos según la Sección 194S cuando el valor o el valor total del contraprestación de la transferencia de VDA supere 50,000 rupias para sujetos designados; y 10,000 rupias para otros casos.”
– CBDT, Circular No. 13/2022, 22/06/2022 (Guías para la sección 194S)
Grupo de sujetos Umbral TDS/año Requiere TAN Sujetos “designados” Más de 50,000 rupias No Otros sujetos Más de 10,000 rupias Sí, según regulación general
¿Cómo se calcula el impuesto a las criptomonedas en India: por dónde empezar?
Determinar la base de costo: precio de compra de VDA más costos relacionados (comisiones de transacción, tarifas de billetera/intercambio, costo del software de impuestos). Esta es la base para calcular ganancias/pérdidas al vender o transferir.
Método de seguimiento: FIFO, LIFO o identificación específica, siempre que sea consistente y tenga registros completos. Las transacciones crypto-crypto se consideran la venta de un activo A y la compra de un activo B, valoradas a su valor razonable en rupias al momento de la transacción.
Solo se permiten deducciones de costos de adquisición; no hay deducciones más amplias además de los costos de compra. Mantener registros de precios en rupias, extractos de intercambios, direcciones de billetera y recibos de tarifas es obligatorio para demostrar los datos en la declaración.
¿Qué incluye la declaración de impuestos y la obligación de cumplimiento para las criptomonedas en India?
La declaración de VDA es obligatoria, incluso si hay pérdidas. Los ingresos de ganancias de capital generalmente se declaran en ITR-2, mientras que los ingresos comerciales se informan en ITR-3. A partir del año fiscal 2025–26, el Schedule VDA exige listar cada transacción por separado.
Documentos necesarios: detalles de transacciones, extractos de intercambios, dirección de billetera, valoración en rupias al momento de la transacción. Las personas no auditadas deben presentar a más tardar el 31/07/2025; las empresas auditadas deben presentar a más tardar el 31/10/2025. Los retrasos pueden conllevar multas, intereses e incluso investigaciones en caso de fraude (Fuente: CBDT, 2025).
Los regalos en criptomonedas están sujetos a impuestos si el valor total excede 50,000 rupias, excepto en el caso de familiares o en ocasiones exentas por ley. Las transacciones a través de plataformas extranjeras aún deben declararse en el ITR y pueden ser revisadas según la FEMA si hay indicios de violación de divisas.
Los desafíos comunes al calcular y pagar impuestos sobre criptomonedas en India
Las regulaciones variables y algunas áreas grises hacen que el cumplimiento sea complejo. Aunque las ganancias de VDA tienen un marco fiscal claro, muchos temas de ejecución siguen creando dificultades para inversores y comerciantes.
Los principales problemas: falta de claridad con DeFi, préstamos y transacciones NFT que llevan a informes inconsistentes; grandes volúmenes de transacciones y múltiples intercambios dificultan el conteo de ganancias/pérdidas; transacciones transfronterizas plantean preguntas relacionadas con la FEMA, riesgo de doble imposición y informes internacionales; robo/pérdida de activos no es exento, causando confusión sobre cómo reflejarlo en los registros.
Solución práctica: estandarizar el método de registro (FIFO/identificación), consolidar datos de múltiples intercambios, mantener registros periódicos y utilizar software de impuestos especializado para reducir errores y riesgos de auditoría.
Preguntas frecuentes
¿Puedo compensar pérdidas entre VDA o transferir pérdidas al año siguiente?
No. La ley india no permite compensar pérdidas entre VDA ni transferir pérdidas de VDA al año siguiente. Solo se permiten deducciones de costos de adquisición.
¿Se aplica TDS del 1% a las transacciones crypto-crypto?
Sí. Con el pago en otros VDA, el comprador debe retener el 1% según el valor de la transacción y pagar en efectivo. Si la parte en efectivo no es suficiente, debe compensar.
¿Es necesario declarar el uso de plataformas extranjeras?
Sí. Las ganancias de las plataformas/offshore deben ser declaradas en el ITR en India y pueden ser revisadas según la FEMA si hay indicios de violación de divisas.
¿Cuándo se grava la recompensa del staking?
Al recibir. El valor de la recompensa al momento del crédito se contabiliza como ingreso imponible; la venta posterior puede generar ganancias de capital.
¿Los regalos de criptomonedas están sujetos a impuestos?
Sí, si el valor total supera 50,000 rupias, excepto en el caso de recibir de familiares o en ocasiones exentas por regulación.
Fuente: https://tintucbitcoin.com/nha-giao-dich-can-biet-nam-2025/
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