Un tribunal en la región rusa de Rostov ha reconocido las transacciones P2P (peer-to-peer) para la compra y venta de criptomonedas como constitutivas de una actividad empresarial que debe ser gravada en consecuencia.
Un comerciante de criptomonedas ha sido multado como resultado de la decisión, que puede tener implicaciones para muchos rusos comunes que prefieren este método de intercambio de criptomonedas y fiat en medio de opciones limitadas para comerciar legalmente.
El tribunal considera que las transacciones de criptomonedas peer-to-peer son gravables
El Tribunal de Arbitraje de la Región de Rostov en Rusia ha concluido que un ciudadano ruso que comerciaba con criptomonedas de manera peer-to-peer en realidad estaba haciendo negocios, reveló la prensa local de criptomonedas, citando documentos judiciales.
El hombre involucrado en el caso, Dmitry Nikityuk, ha estado registrado como empresario individual desde 2020 y declaró 800,000 rublos ($10,000) de ingresos de esa actividad en su declaración de 2022, informó Forklog el jueves.
Sin embargo, el Servicio Federal de Impuestos (FNS) revisó sus estados bancarios y encontró que un total de 143 millones de rublos ($1.8 millones) pasaron por sus cuentas durante el mismo período, de los cuales 92.5 millones consideró que eran gravables.
La autoridad fiscal alegó que la compra y venta de criptomonedas era en realidad parte de las actividades empresariales del propietario único. Estimó que debe 5.46 millones de rublos en impuestos adicionales y le multó con 273,000 rublos por su informe inexacto.
Nikityuk insistió en que estaba comerciando con las monedas digitales como un individuo privado y declaró las ganancias como ingresos personales. No satisfecho con la decisión del FNS de rechazar su reclamación, finalmente llevó el asunto a la judicatura.
El empresario ruso revende Tether comprado en Turquía
El tribunal estableció que el demandante había comprado regularmente criptomonedas a través de cuentas extranjeras, incluyendo en Turquía, y las vendió a residentes rusos que acreditaban los rublos que pagaban en diferentes cuentas bancarias.
Terceras partes participaron en estas transacciones, y más de 90 cuentas estuvieron involucradas en el comercio, señaló el medio de noticias empresariales RBC. Nikityuk se dedicaba principalmente a revender tether (USDT), la stablecoin vinculada al dólar estadounidense que alimenta gran parte del comercio global de criptomonedas.
El tribunal de arbitraje concluyó que el esquema presenta signos de una "obtención de ganancias sistemática" y que las ganancias deben ser gravadas según las reglas fiscales aplicables.
También dijo que la participación de otras partes, la naturaleza masiva de las transacciones, la propiedad a corto plazo de los activos y el deseo de generar ingresos apuntan a una actividad empresarial.
Los jueces rechazaron la reclamación de Nikityuk contra la autoridad fiscal rusa, manteniendo su decisión de cobrarle una cantidad adicional de impuestos adeudados y multarle por subestimar su base de ingresos.
La decisión del tribunal tendrá implicaciones más amplias
Comprar y vender criptomonedas por sí solo no convierte a una persona en empresario, si estas transacciones se realizaron con fines personales, dijo Andrey Tugarin, fundador del bufete de abogados ruso GMT Legal, a RBC Crypto.
Tres condiciones deben cumplirse simultáneamente para reconocer una actividad como empresarial: independencia, riesgo y sistematicidad. Esta última, destacó el abogado, es el criterio clave. También ayuda si el empresario tenía el objetivo de ganar dinero, añadió.
“Si te has convertido en un empresario individual, entonces la oficina de impuestos tiene el derecho de reconocer todas tus transacciones en cuentas personales como empresariales si son sistemáticas y están destinadas a obtener ganancias”, dijo Ignat Likhunov, fundador de la agencia legal Cartesius, quien comentó el caso para Forklog.
La decisión del tribunal de arbitraje ahora es aplicable no solo a comerciantes privados, sino a todos los participantes de la industria de criptomonedas en general, incluidas cualquier plataforma de intercambio, enfatizó Likhunov. Los atrasos fiscales o actividades empresariales ilegales pueden ser detectados en sus operaciones, está convencido.
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