قد تكون الجهود الدولية لإدخال العملات المشفرة في نظام الإبلاغ الضريبي العالمي تترك جزءًا كبيرًا من السوق خارج نطاق رؤية الجهات التنظيمية، مما يسلط الضوء على اتساع الفجوة بين قواعد الإبلاغ التقليدية وكيف تجري بالفعل معاملات العملات المشفرة.
شركة تحليلات البلوك تشين، Chainalysis، تقدر أنه على الأقل 457 مليار دولار من النشاط الإجرائي بالعملات المشفرة القابل للتكليف المحتمل بالضرائب حدث على السلسلة عالميًا في 2025. ويغطي الرقم
الأرباح المحققة،
الدخل الناتج عن التعدين والتخزين (stakcing) والإقراض والمقامرة، إضافة إلى
مدفوعات مُقومة بالعملات المشفرة عبر Bitcoin وEthereum وSolana وTron وBNB Smart Chain وBase.
لكن Chainalysis تقدر أن المعاملات ضمن النطاق العملي لإطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة لدى منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (CARF) شكلت فقط نحو 14% من ذلك النشاط.
سيترك ذلك نحو 86% خارج نطاق التقارير الخاص بالإطار، بما في ذلك النشاط المتعلق بتبادلات لامركزية، والتحويلات بين الأقران، والمحافظ الخاصة، والدخل على السلسلة (on-chain)، ومدفوعات العملات المشفرة.
تتضح أهمية الفجوة لأن CARF صُممت حول نظام مالي توجد فيه جهة وسيطة يمكن تحديدها بين دافع الضرائب والمعاملة.
ضمن هذا الإطار، تجمع بورصات العملات المشفرة والوسطاء والتجار وغيرهم من مقدمي الخدمات المؤهلين المعلومات عن العملاء وتبلغ المعاملات ذات الصلة إلى السلطات الضريبية، والتي يمكنها بعد ذلك تبادل هذه المعلومات مع بلد إقامة دافع الضرائب.
تغطي CARF
تبادلات العملات المشفرة إلى النقد،
تبادلات العملات المشفرة إلى العملات المشفرة، و
تحويلات معينة.
المشكلة أن جزءًا كبيرًا من العملات المشفرة لا يحتاج إلى وسيط من هذا النوع.
يمكن للمستخدم نقل الأصول من محفظة يحتفظ بها بنفسه إلى أخرى، والتداول عبر بورصة لامركزية، وكسب دخل من الرهن أو الإقراض عبر بروتوكولات على السلسلة (on-chain)، أو تلقي مدفوعات بالعملات المشفرة دون أن تكون مؤسسة مالية تقليدية تمتلك الأصول أو تحتفظ بسجل عميل تقليدي.
يؤدي ذلك إلى نقطة ضعف هيكلية في نظام الإبلاغ الذي يعتمد بشدة على الوسطاء لتحديد دافعي الضرائب.
التنظيم | نيجيريا تبدأ تطبيق متطلبات CARF عبر ربط معاملات العملات المشفرة بالضرائب والمعرّفات الوطنية
حجم قاعدة ضريبية محتملة كبير أيضًا.
استحوذت الولايات المتحدة على نحو 112.6 مليار دولار من إجمالي 457 مليار دولار من النشاط القابل للضرائب المحتمل في عام 2025.
بلغت أمريكا الشمالية 134.6 مليار دولار، تليها
الاتحاد الأوروبي بـ 125.1 مليار دولار، و
شرق آسيا بـ 54.7 مليار دولار.
وعلى نحو مهم، يصف تقرير Chainalysis رقم 457 مليار دولار بأنه حد أدنى وليس قياسًا كاملاً للاقتصاد المشفر الخاضع للضريبة. يستبعد تحليلها النشاط الذي يحدث بالكامل داخل البورصات المركزية، وكذلك النشاط على سلاسل بلوك أخرى وأنواع المعاملات غير المشمولة بمنهجيتها.
هذا يعني أن المشكلة قد تكون أكبر مما توحي به الأرقام الرئيسية.
من غير المرجح أن تكون الإجابة ببساطة توسيع CARF ليتطلب من كل محفظة أو عنوان بلوك تشين تحديد مالكه. سيكون ذلك صعبًا تقنيًا وقد يخلق مشكلات خطيرة تتعلق بالخصوصية والامتثال.
نهج أكثر قابلية للتطبيق يتمثل في الجمع بين CARF وذكاء البلوك تشين والإنفاذ المستهدف.
التنظيم | هيئة أسواق رأس المال في كينيا تطلق إشعارًا بالعرض لتأمين نظام تحليلات بلوك تشين
المشكلة الأكبر
لا يعني ذلك بالضرورة أن CARF تفشل لأنها صُممت بشكل سيئ. تفترض أساسًا أن الوسطاء هم أفضل مكان لجمع معلومات الضرائب. ويبقى ذلك صحيحًا بالنسبة للشركات المشفرة المركزية.
المشكلة هي أن العملات المشفرة تطورت بما يتجاوز هذا النموذج.
يمزج السوق بشكل متزايد بين البورصات المُنظمة والاحتفاظ الذاتي، وبورصات لامركزية، والعقود الذكية، والعملات المستقرة، والتحويلات بين الأقران. ومن المؤكد أن نظام ضريبي مبني أساسًا حول وسطاء يمكن تحديدهم سيواجه صعوبة لا مفر منها عندما يتحرك النشاط الاقتصادي خارج نطاق هؤلاء الوسطاء.
الضرائب | منتدى الإدارة الضريبية في أفريقيا (ATAF) يدعو إلى نهج عملية قابلة للتطبيق لتأطير الضرائب على العملات المشفرة ضمن المنتدى العالمي لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)
تقر منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) نفسها بأن أسواق العملات المشفرة تتطور بسرعة، وتقول إن هناك حاجة إلى عمل إضافي لضمان تغطية كافية، بما في ذلك التطورات في التمويل اللامركزي.
لذلك، الحل المرجح ليس التخلي عن CARF بل إضافة طبقة ذكاء على السلسلة (on-chain) حولها.
يمكن لـ CARF أن يخبر السلطات الضريبية بما يعرفه الوسطاء المُنظمون عن دافع الضرائب. ويمكن أن تساعد تحليلات البلوك تشين في إظهار ما حدث خارج نطاق هؤلاء الوسطاء.
بالنسبة للحكومات، يتمثل التحدي الحقيقي في تحويل هذين المصدرين للمعلومات إلى صورة واحدة عن نشاط dافع الضرائب في مجال العملات المشفرة.
حتى يحدث ذلك، قد يؤدي الاستخدام المتزايد للاحتفاظ الذاتي والتمويل اللامركزي إلى مفارقة للسلطات الضريبية: تجعل سلاسل الكتل المعاملات أكثر شفافية من التمويل التقليدي، لكن قد لا تزال السلطات الضريبية تجد صعوبة في تحديد من عليه سداد الضريبة.
الضرائب | ما تحتاج إلى معرفته حول متطلبات الإبلاغ الضريبي الجديدة للعملات المشفرة في الاتحاد الأوروبي (EU)
تابعوا BitKE للحصول على أحدث تحديثات التنظيم الخاصة بالعملات المشفرة على مستوى العالم.
انضم إلى قناة واتساب الخاصة بنا من هنا.
تابعنا على X للحصول على أحدث المنشورات والتحديثات
انضم وتفاعل مع مجتمعنا على تيليغرام
________________