魯米斯議員推出全面性數位資產稅改法案
美國參議院銀行委員會加密貨幣小組委員會主席辛西婭・魯米斯（Cynthia Lummis）議員週四正式提出一項全面性的數位資產稅制改革法案，旨在終結過時的稅收政策對美國創新的阻礙。這項法案是在川普政府的大型預演算法案「大而美法案」（Big Bill of Tax Breaks and Spending Cuts）未能納入加密貨幣稅制修正案後，以獨立法案形式重新提出。
魯米斯議員在聲明中表示：「為了維持我們的競爭優勢，我們必須改變稅法以擁抱數位經濟，而不是對數位資產使用者造成負擔。這項突破性立法完全自給自足，消除官僚繁文縟節，建立反映數位技術在現實世界運作方式的常識性規則。」
該法案的核心條款包括設立微額免稅門檻（de minimis exemption），對單筆 300 美元以下的數位資產交易免徵資本利得稅，年度免稅上限為 5,000 美元。從 2026 年開始，這個門檻將根據通膨進行調整。此外，法案還要求納稅人必須保持專門的帳簿、錢包或帳戶來分離符合條件的活動，該免稅條款將在 2035 稅務年度後到期。
國會聯合稅收委員會估計，該法案在 2025 年至 2034 年的預算期間將產生約 6 億美元的淨收入。
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終結挖礦與質押雙重課稅，改採售出時課稅
法案的另一項重要內容是解決加密貨幣挖礦和質押的雙重課稅問題。在現行制度下，礦工和質押者在獲得代幣獎勵時就需要繳稅，即使他們尚未出售這些代幣。新法案將改變這一做法，僅在實際出售或使用代幣時才徵收稅款。
這項改革將大幅減輕礦工和質押者的現金流壓力，使他們不必為尚未實現的收入繳稅。
法案規定，區塊驗證產生的收入在收到時不再計入總收入，礦工和質押者僅在出售獎勵代幣時才需要確認普通收入，且收入來源將遵循納稅人的居住地規則。
此外，法案還將第 1058 條的證券借貸安全港擴充功能至「指定資產」類別，現在包括活躍交易的代幣。這允許持有者在不觸發確認事件的情況下借出加密貨幣，並保持替代付款在借款人稅務特徵中的地位。
法案也重新制定第 1091 條，將洗售損失禁令適用於數位資產和相關衍生性金融商品，但排除支付穩定幣和交易商庫存，同時授權財政部監管濫用基礎調整的行為。
簡化加密借貸與慈善捐贈，引入市值計價選項
在加密貨幣借借貸平台面，新法案將證券借貸的稅收規則擴充功能至數位資產產業。這意味著暫時借出加密貨幣將不會被視為應稅事件，有助於促進借貸市場發展並增加加密貨幣產業的流動性。
慈善捐贈也是法案關注的重點產業。目前，捐贈加密貨幣通常需要進行評估，這既昂貴又複雜。新法案將取消對活躍交易數位資產的評估要求，使人們更容易將加密貨幣捐贈給慈善機構。法案允許私人基金會接受增值的活躍交易代幣，享受與公開交易股票相同的優惠扣除，為代幣持有者擴大慈善規劃選項。
法案還為活躍交易代幣的交易商和交易者引入新的第 475(g) 條，允許選擇市值計價處理。這將為加密貨幣庫存帶來年度公允價值會計，無需事先獲得國稅局批准，但該選擇僅限於公開報價資產。
業界反應不一，盼提高免稅門檻
儘管法案獲得加密貨幣業界普遍支持，但部分專家認為免稅門檻過低。The Progressive Bitcoiner 創辦人 Trey Walsh 在 X 平台表示：「門檻太低了，對於商品和服務應該沒有上限。這應該是關於支出和付款的，這對消費者有利。你花美元不會被徵稅，花比特幣也不應該被徵稅。」
圖源：X The Progressive Bitcoiner 創辦人 Trey Walsh 對新法案表達不滿
Foundation Devices 創辦人 Zach Herbert 也對法案表達不滿，而 CATO 研究所貨幣與金融替代方案中心政策分析師 Nick Anthony 則建議將微額免稅門檻提高至 600 美元，年度門檻提高至 25,000 美元。
圖源：X CATO 研究所貨幣與金融替代方案中心政策分析師 Nick Anthony 則建議將微額免稅門檻提高至 600 美元
魯米斯議員表示歡迎公眾對該法案提出意見，並強調這是為了讓美國在數位經濟競爭中保持領先地位。然而，該法案面臨不確定的前景，因為參議院議程繁忙，且其它加密貨幣相關法案（包括市場結構法案和穩定幣發行商監管法案）可能會優先處理。
『盼鬆綁加密稅制！美國參議員最新提案：交易低於300鎂可免稅？』這篇文章最早發佈於『加密城市』
