O centro de cripto mais vibrante da Ásia Central é o Uzbequistão. Desde 2023, os locais podem negociar ativos digitais exclusivamente com plataformas licenciadas localmente, enquanto os pools de mineração, bolsas, depósitos e as chamadas lojas de cripto estão sob um regime de permissão indiscutivelmente claro.
O que tende a chocar os novatos, no entanto, é que quase toda transação cripto vem isenta de impostos. Conhecer os pontos onde as isenções estão e não estão, e que tipos de registros o Comitê de Impostos do Estado (STC) e a Agência Nacional de Projetos Perspectivos (NAPP) podem investigar, colocará investidores, mineradores e aqueles que prestam serviços na parte certa das regras.
Autoridades Fiscais e Regulamentações
Órgãos principais:
Comitê de Impostos do Estado (STC): Esses reúnem impostos nacionais e auditam as entidades.
Agência Nacional de Projetos Perspectivos (NAPP): licencia e supervisiona todos os provedores de serviços de ativos virtuais (VASPs).
Atos principais:
A política fiscal de 2025 é estabelecida no Decreto Presidencial nº UP-229 (dezembro de 2024).
Decreto nº RP-3832 (julho de 2018) e nº RP-3926 (setembro de 2018) - legaliza a negociação e mineração de cripto, isentando-a de impostos.
Ordem NAPP 3380 (agosto de 2022) – requisitos de licenciamento de CASPs.
Classificação: Os criptoativos são classificados como direitos de propriedade e não como moeda legal (os chamados ativos digitais). Tokens são divididos em garantidos (lastreados em ativos, investimento, estáveis) e não garantidos, cuja emissão está limitada a projetos em sandbox.
Tipos de Impostos sobre Cripto no Uzbequistão
Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT): As alienações em cripto atualmente não têm direito ao imposto sobre ganhos de capital.
Imposto de Renda: Renda ganha em Cripto na forma de Cripto obtida através de mineração, staking, salários ou airdrops não é tributada.
Imposto sobre Valor Agregado (IVA): Transações em cripto e taxas associadas a cripto não estão sujeitas ao IVA.
Outro: Os ativos digitais não têm imposto sobre riqueza, imposto de herança e direitos aduaneiros.
Taxas e Faixas de Impostos
Imposto sobre ganhos de capital: 0% para indivíduos e empresas em transações cripto qualificadas.
Renda ordinária: 0% caso a renda seja obtida apenas através de atividades cripto licenciadas.
Imposto sobre lucros corporativos: O normal de 15 a 20% não se aplica a VASPs registrados em seu giro relacionado a cripto até 1º de janeiro de 2028.
Isenções: Renda e lucros de pools de mineração licenciados e fazendas movidas a energia solar serão isentos de impostos; a isenção do IVA dos serviços do VASP durará até 2028.
Transações de Cripto e Tratamento Fiscal
Compra e manutenção: Sem imposto sobre a compra; lucros não realizados desconsiderados.
Venda para fiat ou UZS: Isento, com a condição de que a negociação seja feita usando um VASP baseado no país.
Trocas de cripto para cripto: Isentas também quando realizadas em uma bolsa licenciada.
Recompensas de mineração e staking: Tratadas como renda não tributável caso o minerador esteja registrado no NAPP.
Salários em Cripto / Taxas de Contratante: Permitidas e atualmente isentas de impostos em ambos os lados.
Empréstimos DeFi, farming de rendimento: Lucros canalizados através de carteiras autorizadas estão isentos; retornos em DeFi offshore podem ser perdidos.
NFTs: A venda de NFTs em plataformas uzbeques é isenta de impostos; residentes podem vender NFTs em bolsas estrangeiras, mas a repatriação das receitas deve ser feita via um VASP local para manter a isenção.
Relatório e Conformidade Fiscal de Cripto
Mesmo no caso de taxa de 0%, as obrigações de relatório estão presentes. As pessoas apresentam uma Declaração de Renda anual (Formulário DSF-1) até 1º de abril, que inclui endereços de carteira cripto, montantes de transação e o ID do VASP da contraparte. As corporações anexam um Anexo de Giro Cripto à sua declaração de imposto de renda. VASPs licenciados são obrigados a armazenar perfis de KYC, logs de blockchain e livros de pedidos por cinco anos e enviar resumos trimestrais de transações ao STC através do portal “Soliq-Crypto”. Atrasos nas entregas resultam em uma cobrança administrativa de 2 milhões de UZS (=US$160) e 0,1% de juros diários sobre qualquer obrigação não paga que possa ocorrer em caso de perda da isenção.
Deduções e Isenções Fiscais
Devido ao fato de que a receita cripto existente não é elegível para tributação, as deduções tradicionais tornam-se em grande parte irrelevantes. No entanto, os mineradores movidos a energia solar podem reivindicar 100% do custo de capital de painéis e inversores como dedução contra qualquer lucro comercial que seja tributável em outras linhas.
Start-ups dentro do sandbox regulatório do NAPP poderão deduzir despesas de P&D, seguro contra riscos de segurança cibernética e verificação de contratos inteligentes contra renda tributável futura ao saírem do sandbox. No caso de a isenção de cripto ser removida, as perdas resultantes de uma alienação serão dedutíveis contra os ganhos tributáveis futuros, a serem compensados dentro de um máximo de cinco anos.
Execução e Penalidades por Não Conformidade
O STC verifica a atividade dos residentes através de:
exigências de KYC em VASPs;
dados de análises de blockchain fornecidos pela ferramenta Chainalysis/NAPP chamada Crystal UZ;
STRs em bancos comerciais alertando sobre conversão em massa de cripto para fiat.
A penalidade por não apresentar uma declaração anual de cripto é – multa de até 10% do giro não declarado. Criar KYC ou usar bolsas estrangeiras que não são licenciadas causa uma infração administrativa de acordo com o Artigo 155 do Código de Responsabilidade Administrativa (uma multa de até 150 milhões de UZS) e um bloqueio temporário da carteira.
Infratores recorrentes ou indivíduos lavando mais de 5 bilhões de UZS enfrentam processo criminal: cinco anos de prisão com os recursos digitais confiscados. A retenção de dados ou violações de AML por VASPs licenciados resultam em suspensão da licença e uma multa mensal de 5% do giro do ano anterior até que os defeitos sejam eliminados.
Futuro da Tributação de Cripto no Uzbequistão
O Memorando Orçamentário 2025 – 2027 pede ao NAPP e ao Ministério das Finanças para desenvolver um modelo gradual de implementação de impostos até o quarto trimestre de 2026. As sugestões incluem uma CGT fixa de 3% sobre transações de varejo e um imposto corporativo de 5% sobre a renda líquida do VASP, que é compensado por créditos de P&D e um IVA de 0% sobre exportações de blockchain. O regime de 0% permanecerá até que um projeto de lei final passe pelo Parlamento, mas é claro que as partes interessadas precisarão planejar a mudança.
Conclusão
A política fiscal de 0% do Uzbequistão é incomparável e o país é um paraíso único para investidores e provedores de serviços de cripto, desde que tenham todas as licenças, AML e obrigações de relatório. Negocie em plataformas locais, armazene registros de carteiras por cinco anos e preencha os formulários de divulgação anuais para se manter livre de penalidades. Com os legisladores discutindo impostos baixos até 2027, você pode planejar cedo e consultar profissionais para garantir que suas operações sejam tanto lucrativas quanto legais no rapidamente mutável mercado uzbeque.
Perguntas Frequentes
1. Devo pagar imposto uzbeque ao negociar na Binance ou Coinbase?
Sim, uma vez que a isenção é revogada pelo uso de uma bolsa estrangeira não licenciada, os ganhos podem ser reclassificados como renda ordinária.
2. As recompensas de mineração continuarão isentas de impostos quando eu usar eletricidade fornecida pela rede para alimentar os rigs?
Sim, mas você terá que pagar eletricidade de tarifa dupla e um adicional durante as horas de pico; a renda em si é isenta.
3. Não residentes podem criar contas em bolsas de cripto uzbeques?
Sim, estrangeiros podem negociar e retirar em moeda estrangeira usando VASPs licenciados.
4. As taxas de negociação em bolsas de cripto estão sujeitas ao IVA?
Não. As taxas de serviço do VASP são isentas até 1º de janeiro de 2028.
5. Quais registros preciso manter?
Mantenha endereços de carteira, hash de transação, faturas de troca e aconselhamento bancário por cinco anos em caso de auditoria.
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