Trumps „One Big Beautiful Bill“ hat die steuerlichen Abzüge für wohltätige Spenden nicht nur einfach verändert.
Es hat das Spiel umgebaut.
Ab 2026 können Steuerzahler, die den Standardabzug nehmen, für berechtigte Barspenden bis zu 1.000 $ für Alleinstehende und 2.000 $ für gemeinsam veranlagte Ehepaare geltend machen.
Klingt großartig.
Aber für Menschen, die ihre Abzüge geltend machen, wird die Geschichte düsterer.
Eine neue 0,5%-AGI-Grenze bedeutet, dass die ersten 0,5 % Ihres zu versteuernden Bruttoeinkommens bei Spenden für wohltätige Zwecke in der Regel keinen Abzug ergeben.
400.000 $ zu versteuerndes Einkommen (AGI) = die ersten 2.000 $ sind zuerst gesperrt.
500.000 $ AGI = die ersten 2.500 $ sind gesperrt.
Und wenn dein Einkommen aufgrund eines Bonus steigt, durch den Verkauf einer profitablen Anlage oder eine Roth-Umwandlung?
Dieser Boden steigt mit ihm.
Dann kommt die Steuerklasse von 37%.
Für Steuerzahler mit dem höchsten Einkommen ist der effektive Steuervorteil von Einzelabzügen auf 35% begrenzt.
So kann dieselbe Spende je nach deinem Einkommen, deiner Steuererklärungsmethode, dem Zeitpunkt und dem gespendeten Vermögenswert ein anderes steuerliches Ergebnis erzeugen.
Deshalb schauen sich wohlhabende Steuerpflichtige Strategien wie Donor-Advised Funds (Stiftungsfonds für Spendenempfehlungen) und „Bunching“ an: mehrere Jahre gemeinnütziger Spenden in ein Steuerjahr zu bündeln.
Und es gibt noch eine weitere Waffe:
HÖHER BEWERTETE VERMÖGENSWERTE.
Anstatt eine höher bewertete Anlage zu verkaufen, Kapitalertragsteuer zu zahlen und dann das zu spenden, was übrig bleibt, können qualifizierte langfristig höher bewertete Vermögenswerte potenziell direkt gespendet werden. Der Abzug basiert dabei in der Regel auf dem beizulegenden Zeitwert, vorbehaltlich der geltenden Regeln und Beschränkungen.
Also ist die eigentliche Frage im Jahr 2026 nicht einfach:
„Wie viel hast du gespendet?“
Es ist:
WANN hast du gespendet?
WAS hast du gespendet?
WAS ist deine AGI?
Bist du in der Einzelveranlagung?
UND WIE VIEL DAVON SPENDE TATSÄCHLICH EINEN STEUERVORTEIL ERZEUGT?
Der Steuercode hat die steuerlich absetzbaren Spenden nicht getötet.
Es hat das Schlachtfeld verändert.
Und wenn du die Mathematik ignorierst, kannst du denselben Geldbetrag spenden und mit einem sehr anderen Steuerergebnis davonkommen.